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基层医疗卫生机构其他应收款如何核算操作
 基层医疗卫生机构其他应收款如何核算操作 其他应收款是指基层医疗卫生机构除财政应返还额度、应收医疗款以外的其他各项应收、暂付款项,包括职工预借的差旅费、拨付的备用金、应向职工收取的各种垫付款项等,必然面临相应的核算问题,基层医疗卫生机构应严格按照《基层医疗卫生机构会计制度》的规定进行。   主要账务处理   基层医疗卫生机构发生的其他各种应收、暂付款项等各项其他应收款,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;收回或转销各种款项时,借记“库存现金”、“银行存款”或相关支出科目,贷记本科目。   例1:2014年3月10日某基层医疗卫生机构某职工因出差 预借的差旅费为3000元,用现金支付;2014年3月22日实际报销差旅费为4000元,结算预借的差旅费,补付现金为1000元,编制的会计分录为:发生预借的差旅费时:借:其他应收款3000贷:库存现金3000实际报销差旅费时:借:医疗卫生支出4000贷:其他应收款3000库存现金1000实行定额备用金制度的基层医疗卫生机构,在领用备用金时,按照批准领用的金额,借记本科目(备用金),贷记“银行存款”等科目。定期向财会部门报销已使用的备用金并用现金补足备用金定额时,按照实际报销金额,借记有关支出科目,贷记“银行存款”等科目。   例2:2014年6月1日某基层医疗卫生机构用银行存款向下属业务部门拨付定额备用金 为2000元,2014年6月18日下属业务部门报销已使用的备用金为1200元,用现金补足备用金定额,编制的会计分录为: 向下属业务部门拨付定额备用金时: 借:其他应收款——备用金 2000   贷:银行存款2000 报销补足备用金定额时: 借:医疗卫生支出 1200 贷:库存现金 1200   及时处理坏账   根据现行《基层医疗卫生机构会计制度》的规定,基层医疗卫生机构应定期或者至少于每年年度终了,对其他应收款进行全面检查。对于账龄超过3年以上,确认无法收回的其他应收款应及时查明原因,并根据管理权限报经批准后核销。   核销时,借记“其他支出”科目, 贷记本科目。基层医疗卫生机构应设置“坏账核销备查簿”,详细登记已核销其他应收款坏账的形成期限、金额、原因等相关信息。   如果已核销的其他应收款在以后期间又收回的,应按照实际收回的金额,借记“银行存款”科目,贷记“其他收入”等科目。   例3:2014年8月30日某基层医疗卫生机构对其他应收款进行全面检查,确认无法收回的其他应收款为2000元,进行核销,2014年9月12日,已核销的应收医疗款在以后期间又收回1400元,存入银行,则有: 核销时: 借:其他支出 2000 贷:其他应收款 2000 已核销的其他应收款在以后期间又收回时: 借:银行存款 1400 贷:其他收入 1400
日清月结制度的具体内容是什么
你好, 日清月结就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。   日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。这里所说的按日清理,是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符。   (1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。   (2)登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。   (3)现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。所谓长款,指现金实存数大于账存数;所谓短款,是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定由过失人赔偿。   (4)检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。
银行存款余额调节表怎么编写
银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收账项数额,减去对方已付、本单位未付账项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种,其计算公式如下: 1、企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项 2、银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项 3、银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项 通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账,而企业尚未入账的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

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