计提去年所得税费用会计分录

2020-04-05 09:32:29 来源: 石家庄会计教育网校 阅读量:153

导读:所得税费用是企业在经营的过程中会产生的一项税费,是企业必须要缴纳的。在会计上,会计也要对所得税费用做好相应的会计处理。例如,计提去年所得税费用会计分录?对此,首先

计提去年所得税费用会计分录

计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

结转:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

上交:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

计提去年所得税费用会计分录

企业所得税减免怎么做会计分录?

征前减免

征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款。在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税。

企业在计算应纳所得税时,借记“所得税”,贷记“应交税金-企业所得税”;确认减免税时,借记“应交税金-企业所得税”,贷记“所得税”。

由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。

即征即退

企业在计算应纳所得税的时候,借记“所得税”,贷记“应交税金-企业所得税”;缴纳税款时,借记“应交税金-企业所得税”,贷记“现金”或者“银行存款”科目;确认减免税收到退税款时,借记“银行存款”,贷记“所得税”。

由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响。

有指定用途的退税

有些情况下,企业所得税退税款有其指定的用途,企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。

1、所得税退税款作为国家投资,形成专门的国家资本。收到退税时,借记“银行存款”科目,贷记“实收资本-国家资本金”科目。

2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产。收到退税时,借记“银行存款”科目,贷记“资本公积——他资本公积”科目。

3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时,借记“银行存款”科目,贷记“其他应交款——××部门”、“其他应付款——××项目”科目。使用的时候,借记“其他应付款——××项目”科目,贷记“银行存款”、“现金”科目。

上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。

4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时,借记“银行存款”科目,按照金额分别贷记“资本公积——其他资本公积”、“其他应交款——××部门”。使用的时候,分别借记“其他应付款——××部门”科目,贷记“银行存款”、“现金”科目。

关于计提去年所得税费用会计分录的做法,上述文章中分三步进行了具体的讲解。相信看了文章的内容,大家都学会了吧!所得税费用的处理是每个会计都必须要掌握的。相关的知识大家可以自行查阅资料进行了解。本文的解答就到此结束了。

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